Impuestos para los que viven o trabajan fuera de USA
WASHINGTON – El Servicio de Impuestos Internos record贸 a los contribuyentes que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que deben presentar sus declaraciones de impuestos federales del 2020 antes del martes 15 de junio. Esta fecha l铆mite se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes en el extranjero, incluidos los que tienen doble ciudadan铆a.
As铆 como la mayor铆a de los contribuyentes en los Estados Unidos est谩n obligados a presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo con el IRS, los que viven y trabajan en otro pa铆s tambi茅n deben hacerlo. Normalmente, se concede una extensi贸n autom谩tica de dos meses para los que se encuentran en el extranjero y en 2021 esa fecha sigue siendo el 15 de junio, aunque la fecha l铆mite normal para la presentaci贸n de impuestos se extendi贸 un mes del 15 de abril al 17 de mayo.
Beneficios y calificaciones
Generalmente, el requisito de presentar una declaraci贸n de impuestos aplica incluso si un contribuyente califica para beneficios tributarios, como la Exclusi贸n de ingresos en el extranjero o el Cr茅dito tributario extranjero, que reducen sustancialmente o eliminan la obligaci贸n tributaria de los EE. UU. Estos beneficios tributarios s贸lo est谩n disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaraci贸n de impuestos de los EE. UU.
Un contribuyente califica para la fecha l铆mite especial de presentaci贸n del 15 de junio si tanto su domicilio tributario como su domicilio est谩n fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.
Aquellos que sirven en el ej茅rcito fuera de los EE. UU. Y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaraci贸n de impuestos tambi茅n califican para la extensi贸n hasta el 15 de junio. El IRS recomienda adjuntar una declaraci贸n si aplica una de estas dos situaciones.
Informes requeridos para cuentas y activos extranjeros
La ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayor铆a de los casos, los contribuyentes deben completar y adjuntar el Anexo B a su declaraci贸n de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el pa铆s en el que se encuentra cada cuenta.
Adem谩s, es posible que algunos contribuyentes tambi茅n tengan que completar y adjuntar a su declaraci贸n el Formulario 8938, Declaraci贸n de activos financieros extranjeros. Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben declarar activos financieros extranjeros espec铆ficos en este formulario si el valor agregado de esos activos excede ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener m谩s detalles.
Fecha l铆mite de presentaci贸n de informes de cuentas extranjeras
Aparte de declarar activos financieros extranjeros espec铆ficos en su declaraci贸n de impuestos, los contribuyentes con un inter茅s en, o firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedi贸 los $10,000 en cualquier momento durante el a帽o 2020, deben presentar electr贸nicamente ante el Departamento del Tesoro con la Red de Ejecuci贸n de Delitos Financieros. (FinCEN) Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR). Debido a este umbral, el IRS alienta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso los relativamente peque帽os, a verificar si este requisito de presentaci贸n aplica a ellos. El formulario s贸lo est谩 disponible a trav茅s del Sitio web del Sistema de presentaci贸n electr贸nica de BSA.
La fecha l铆mite era el 15 de abril de 2021, para presentar el Informe anual de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR), pero FinCEN otorga a los contribuyentes que no cumplieron con la fecha l铆mite original una extensi贸n autom谩tica hasta el 15 de octubre de 2021 para presentar el FBAR. No es necesario solicitar esta extension.
Informe en moneda estadounidense
Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe declararse en una declaraci贸n de impuestos de EE. UU. en moneda estadounidense. Asimismo, los pagos de impuestos deben efectuarse en moneda estadounidense.
Tanto el Formulario 114 de FINCEN como el Formulario 8938 del IRS requieren el uso del tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio real en la fecha de la transacci贸n. Generalmente, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se use de manera consistente. Para obtener m谩s informaci贸n sobre los tipos de cambio, consulte Divisas y tipos de cambio de divisas.
Informes de expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadan铆a estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante el a帽o 2020 deben presentar una declaraci贸n de impuestos de extranjero de doble estatus y adjuntar el Formulario 8854, Declaraci贸n de expatriaci贸n inicial y anual. Tambi茅n se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos, 3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741, antes de la fecha de vencimiento de la declaraci贸n de impuestos (incluidas las extensiones). Para obtener m谩s detalles consulte las instrucciones de este formulario y el PDF del Aviso 2009-85, Directrices para expatriados seg煤n la Secci贸n 877陋.
Hay m谩s tiempo disponible
Hay tiempo adicional disponible para aquellos que no pueden cumplir con la fecha del 15 de junio. Los contribuyentes individuales que necesiten tiempo adicional para presentar la declaraci贸n pueden solicitar una pr贸rroga de presentaci贸n hasta el 15 de octubre imprimiendo y enviando por correo el Formulario 4868, Solicitud de Pr贸rroga Autom谩tica para Presentar la Declaraci贸n del Impuesto de Ingreso Personal de los Estados Unidos. El IRS no puede procesar solicitudes de extensi贸n presentadas electr贸nicamente despu茅s del 17 de mayo de 2021. Averig眉e d贸nde enviar su formulario por correo.
Las empresas que necesitan tiempo adicional para presentar sus declaraciones de impuestos sobre los ingresos deben presentar el Formulario 7004, Solicitud de pr贸rroga autom谩tica de tiempo para presentar determinadas declaraciones de impuestos sobre los ingresos, informaci贸n y otras declaraciones comerciales.
Extensi贸n de zona de combate
Los miembros de las fuerzas armadas califican para una extensi贸n adicional de al menos 180 d铆as para presentar y pagar impuestos si aplica alguna de las siguientes situaciones:
- 聽Sirven en una zona de combate o tienen un servicio calificado fuera de una zona de combate o
- Sirven en despliegue fuera de los Estados Unidos fuera de su lugar de destino permanente mientras participan en una operaci贸n de contingencia. Esta es una operaci贸n militar que es designada por el secretario de la Defensa o miembros de los servicios uniformados fueron llamados al servicio activo (o los siguen en servicio activo) durante una guerra o una emergencia nacional declarada por el Presidente o el Congreso.
Los plazos tambi茅n se ampl铆an para las personas que prestan servicios en una zona de combate o durante una operaci贸n de contingencia en apoyo de las Fuerzas Armadas. Esto aplica al personal de la Cruz Roja, a los corresponsales acreditados y al personal civil que act煤a bajo la direcci贸n de las Fuerzas Armadas en apoyo de esas fuerzas.
Los c贸nyuges de personas que sirvieron en una zona de combate u operaci贸n de contingencia generalmente tienen derecho a las mismas extensiones de fecha l铆mite con algunas excepciones. Los detalles de la extensi贸n y m谩s informaci贸n sobre impuestos militares est谩n disponibles en la Publicaci贸n 3 del IRS, Gu铆a de impuestos de las Fuerzas Armadas.
Para m谩s informaci贸n tributaria visite IRS.gov
La ayuda tributaria y la informaci贸n sobre la presentaci贸n de declaraciones est谩n disponibles en cualquier momento en IRS.gov. El sitio web del IRS ofrece una variedad de herramientas en l铆nea para ayudar a los contribuyentes a responder preguntas tributarias comunes. Por ejemplo, los contribuyentes pueden buscar en el Asistente Tributario Interactivo, Temas tributarios y Preguntas frecuentes para obtener respuestas comunes. IRS.gov/payments proporciona informaci贸n sobre opciones de pago electr贸nico.
Otros recursos:
- Acerca de la Publicaci贸n 54, Gu铆a de impuestos para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero
- Acerca de la Publicaci贸n 519, Gu铆a de impuestos de EE. UU. para extranjeros
